市本级企业所得税核定和预缴征收办法
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市本级企业所得税核定和预缴征收办法
浙江省湖州市地方税务局办公室
湖州市地方税务局关于印发《市本级企业所得税核定和预缴征收办法》的通知
湖地税政〔2002〕71号
市本级各征管局、市地税稽查局：
为了规范和加强市本级中小企业所得税的征管，更好地实施企业所得税核定和预缴征收方式，防止税收流失，推动企业财务、会计制度逐步完善，促进企业的健康有序发展，市局制定了《市本级企业所得税核定和预缴征收办法》。现将该办法下发给你们，请遵照执行。
二○○二年八月五日
《市本级企业所得税核定和预缴征收办法》
第一条 为规范和加强中小企业所得税的征管，防止税收流失，推动企业财务、会计制度逐步完善，促进企业健康有序发展，根据《中华人民共和国税收征管法》、《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则、《国家税务总局关于印发〈加强中小企业所得税征收管理工作的意见〉的通知》、《国家税务总局关于印发〈核定征收企业所得税暂行办法〉的通知》及其他有关税收法规规定，制定本办法。
第二条 本办法所指的企业所得税纳税人为市本级由湖州市地方税务局负责征收管理的实行独立经济核算的中小企业或者单位。
以上纳税人应当就其生产、经营所得和其他所得，依照本办法缴纳企业所得税（税务机关核准采用自主申报、年终汇算清缴方式征收企业所得税的纳税人除外）。
第三条 本办法所指的企业所得税征收办法为核定征收和按预征率预缴征收两种。
第四条 对不设帐簿或虽设帐簿但帐目混乱，无法提供真实、完整的纳税资料或正确计算应纳税所得额的企业，应核定企业所得税应税所得率，实行按月（季）征收。
纳税人具有下列情形之一的，必须采取核定征收方式征收企业所得税：
一、依照税收法律法规规定可以不设帐簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置帐簿的；
二、只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；
三、只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的；
四、收入总额及成本支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的；
五、帐目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关帐簿、凭证及有关纳税资料的；
六、发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
第五条 对实行核定征收方式征收企业所得税的企业，主管税务机关应根据国家税务总局制定的行业应税所得率及市局统一制定的最低行业应税所得率，结合企业的纳税情况、财务管理、赢利水平等因素，预先核定纳税人的应税所得率。由纳税人根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税。
第六条 纳税人实行核定征收方式的，不得享受企业所得税各项优惠政策。原享受企业所得税优惠政策的企业被重新认定为核定征收后，三年内因享受优惠政策而减免的企业所得税应追回（不包括2002年1月1日以前享受优惠政策已经期满的纳税人）。
第七条 对财务管理相对规范、帐证基本齐全、纳税资料保存较为完整，但由于财务会计核算存在一定问题的企业，可实行按月预缴，年终企业按实际数汇缴申报、税务部门重点检查相结合的预缴征收方式。
上款所指的“财务会计核算存在一定问题”，是指未进行或未及时进行纳税调整，而暂不能正确计算应纳所得税额的企业。
第八条 对实行预缴征收的企业，主管税务机关应在年初就企业销售、效益等实际情况，合理确定其当年的企业所得税预征率，其率不得低于市局核定的标准；若个别企业（行业）按市局确定的预征率征收确有困难的，须报经市局批准后执行。
第九条 实行预缴征收的企业，年终汇缴申报高于预征税额的，高于部分须按规定补缴入库；汇缴申报低于预征税额要求退库的，须由企业在次年一月底前提出申请，并经重点稽查无误后进行退库。对经重点稽查后发现存在第四条所规定六种情形之一的企业，一律改按核定征收方式征收，对其入库税款不予退库。
第十条 企业所得税的征收方式鉴定工作每年进行一次，主管税务机关应于当年的一至三月底根据企业填制的《企业所得税征收方式鉴定表》认真进行一户一核，在报经征管局局长同意后实行，并报市局备案。企业所得税征收方式一经确定，除特殊情况报经市局批准外，在一个纳税年度内不得变更。
对实行自主申报、年终税务机关汇算清缴征收的企业如存在第四条所规定六种情形之一的，一经查实，可变更征收方式。
变更为核定征收方式的，应从变更年度起按照核定征收方式征收企业所得税。
第十一条 实行核定征收的企业和预缴征收的企业应逐步规范会计核算，正确申报。税务部门应积极引导企业向依法申报、税务部门查帐征收的征收管理方式过渡。
第十二条 纳税人应根据主管税务机关核定的应税所得率或核定预缴率(预缴征收的企业年终汇缴申报除外)，按月在规定期限内进行纳税申报。纳税人在按月填制《企业所得税纳税申报表》时，只需填写与收入总额（或成本总额）相关的项目、应纳税所得额、适用税率和应纳税额等项目，并在备注栏中注明实行的征收办式。
第十三条 对实行核定征收的企业和预缴征收的企业不按期申报或申报不实的，要根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定给予处罚。
第十四条 纳税人对税务机关对其企业所得税征收方式的鉴定、核定的应纳税额或应税所得率等事项有争议的，根据《中华人民共和国行政复议法》的规定向上级税务机关申请复议，对复议结果不服的，可向法院起诉。
第十五条 各征管局根据各自实际情况确定的不低于市局的预征率以及其他不须经市局批准的具体征管办法应及时上报市局备案。
第十六条 本办法自文到之日起执行，以前有关规定与本办法有抵触的，一律改按本办法执行。
附件：《核定征收企业最低行业应税所得率表》、《分行业最低预征率表》
企业所得税预征率表
序号
行 业
原来执行的最低
企业所得税预征率(%)
调整后的最低企业所得税预征率(%)
1
工业
1
1
其中：铜材、电机
0.5
0.5
毛纺、绢纺、丝绸
0.5
0.5
水泥
0.5
1
2
商业
0.5
0.5
其中：丝绸、绢纺
0.3
0.3
3
交通运输业
1
1.5
4
服务业
2
2
其中：旅店
1.5
1.5
5
建筑、安装业
1.5
1.5
房地产
2
2
6
其它行业
1
1.2
注：1、企业生产经营的行业归属，表中已有明确的，按规定预征率征收；表中没有明确的，按“其他行业”征收。
2、企业有兼营行为的，按主营业务确定预征率。
核定征收企业最低行业应税所得率表
行业
总局规定的应税所得率
抽样调查户数
调查测算后平均应税所得率
核定最低应税所得率
工业、交通运输业
7-20%
9
3.92%
5%
其中：建筑材料（砂石、砖瓦、水泥）
7-20%
6
8.94%
8%
商业
7-20%
5
2.13%
2.5%
建筑、安装业
10-20%
10
4.06%
5%
房地产开发业
10-20%
7%
饮食、服务业
10-25%
10%
娱乐业
20-40%
20%
其他行业
10-30%
7
6.08
8%
注：1、企业生产经营的行业归属，表中已有明确的，按规定的最低应税所得率征收；表中没有明确的，按“其他行业”征收。
2、企业有兼营行为的，按主营业务确定最低应税所得率。
3、应税计算公式为：
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
应纳税所得额=收入总额×应税所得率
或应纳税所得额＝ 成本费用支出额/（1-应税所得率）×应税所得率。
全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国种子法》的决定
全国人民代表大会常务委员会
中华人民共和国主席令第二十六号
《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国种子法〉的决定》已由中华人民共和国第十届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议于２００４年８月２８日通过，现予公布，自公布之日起施行。
中华人民共和国主席 胡锦涛
２００４年８月２８日
全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国种子法》的决定
（２００４年８月２８日第十届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议通过）
第十届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议决定对《中华人民共和国种子法》作如下修改
：
一、第十七条第二款修改为：“应当审定的林木品种未经审定通过的，不得作为良种经营、推广，但生产确需使用的，应当经林木品种审定委员会认定。”
二、第三十三条修改为：“未经省、自治区、直辖市人民政府林业行政主管部门批准，不得收购珍贵树木种子和本级人民政府规定限制收购的林木种子。”
本决定自公布之日起施行。
《中华人民共和国种子法》根据本决定作修改后，重新公布。
国家产品质量监督检验中心授权管理办法
国家认证认可监督管理委员会
国家认监委2007年第23号公告《关于发布<国家产品质量监督检验中心授权管理办法>的公告》
《国家产品质量监督检验中心授权管理办法》已经2007年8月20日国家认证认可监督管理委员会主任办公会议审议通过，现予公告，自2007年12月1日起施行。
附件： 《国家产品质量监督检验中心授权管理办法》
二○○七年九月十二日
国家产品质量监督检验中心授权管理办法
第一条 为加强产品质量监督检验机构管理工作，规范国家产品质量监督检验中心的检验活动，根据《中华人民共和国标准化法》、《中华人民共和国产品质量法》等法律法规的规定，制定本办法。
第二条 国家对承担政府部门组织实施的产品质量监督抽查中的产品质量检验、产品质量争议仲裁检验等工作，并以国家产品质量监督检验中心的名义向社会出具具有证明作用的数据和结果的产品质量检验机构实行授权制度。
第三条 本办法适用于国家产品质量监督检验中心（以下简称国家质检中心）的申请、受理、评审、授权和监督检查工作。
第四条 国家认证认可监督管理委员会（以下简称国家认监委）统一管理和组织实施国家质检中心的授权和监督检查工作。
第五条 国家质检中心的授权工作应当遵循统筹规划、合理布局的原则。
第六条 申请以国家质检中心名义从事产品检验的机构（以下简称申请人）应当经国家认监委授权后，方可在授权范围内开展活动。
第七条 申请人应当符合下列条件：
（一）具有法人资格；不具有法人资格的，应当具有其所属法人对其检验活动承担法律责任的证明文件；
（二）取得实验室资质认定（计量认证）；
（三）具有申请授权项目相关领域的产品质量检验3年以上业务经历，具有相关检验标准和检验方法的制订、研究和开发能力；拥有先进的检验仪器设备，检验水平经评估处于国内领先地位；
（四）具备与申请授权项目相适应的管理人员和关键技术人员。管理人员应当具备检验机构管理知识，熟悉相关法律法规；关键技术人员应当具备相应学科领域本科以上学历或者副高级以上专业技术职称，并具有3年以上相应专业的检验工作经历，其中国家规定专业注册执业资格要求的，应当具有与申请授权项目相适应的专业注册执业资格人员；
（五）具备完善的内部管理制度，其质量管理体系经评价符合并持续满足相关的国家标准和国际准则的要求；
（六）依法应当具备的其他条件。
第八条 国家质检中心授权程序：
（一）申请人应当向国家认监委提出书面申请，并提交符合本办法第七条规定条件的证明文件和材料；
（二）国家认监委应当对申请人提交的申请材料进行初步审查，并自收到申请材料之日起5日内作出受理或者不予受理的决定；
（三）受理申请后，国家认监委应当组织评审组对申请人进行技术评审，并书面告知申请人，技术评审时间不计算在作出授权的期限内。
（四）国家认监委应当自技术评审完结之日起20日内，根据技术评审结果作出是否授权的决定。决定授权的，国家认监委自决定授权之日起10日内向申请人出具授权证书、颁发国家质检中心印章和授权标志章；不予授权的，应当书面通知申请人，并说明理由；
（五）国家认监委公布取得授权的国家质检中心名录以及授权范围等信息。
第九条 授权证书有效期为3年。
国家质检中心需要延续授权的，应当在授权证书有效期届满前6个月，向国家认监委提出申请，国家认监委应当对其进行复审，复审符合要求的，延续授权。
未提出延续授权的国家质检中心，有效期届满后由国家认监委注销授权证书。
第十条 已经取得授权的国家质检中心，需要变更授权项目的，应当向国家认监委提出变更申请。需要进行技术评审的，国家认监委可以结合定期监督进行评审或者组织专门评审，技术评审符合要求的，予以变更授权项目。
第十一条 从事国家质检中心授权技术评审的人员应当经过国家认监委考核合格，取得《实验室资质认定评审员证》后，方可从事评审工作。
第十二条 国家质检中心应当按照相关技术规范或者标准要求的程序，在授权证书的有效期和授权范围内，对外出具产品质量检验报告，并在检验报告封面适当位置加盖国家质检中心授权标志章。
第十三条 国家质检中心应当对其出具的产品质量检验报告的真实性和公正性负责，并承担相应的法律责任；不具有法人资格的，应当由其所属法人对其承担法律责任。
第十四条 国家质检中心通过承担或者参与国家标准、行业标准的制修订，检验技术、检验方法的开发和研究，实验室能力验证以及跟踪国际与国外先进标准、技术法规和合格评定程序动态研究等工作，以提高其产品质量检验能力，并持续保持。
第十五条 国家质检中心在承担产品质量监督抽查检验工作时，应当严格遵守监督抽查规定，并及时向政府有关部门反映产品质量情况和问题，提出产品质量监督建议。
第十六条 国家质检中心通过参加国家认监委组织的相关业务培训，及时掌握产品质量监督检验的法律法规和政策以及相关业务知识，以提高其管理水平和检验技术能力。
第十七条 国家质检中心及其工作人员，对其在检验活动中所知悉的国家秘密、商业秘密及生产技术、工艺等技术秘密和信息负有保密义务。
第十八条 国家质检中心不得向其他机构分包其授权范围内的产品检验任务。
第十九条 国家质检中心不得接受可能对其检验公正性产生影响的资助，不得从事或者参与影响检验公正性的活动，不得以国家质检中心的名义向社会推荐其检验的产品，不得对其检验的产品通过监制、监销等方式参与产品经营活动。
第二十条 国家质检中心应当建立完善的申诉和投诉处理机制，处理相关方对其检验活动和检验结论提出的异议。
第二十一条 国家认监委应当对国家质检中心进行定期监督评审或者不定期监督检查。
国家认监委应当在授权证书有效期限内，对国家质检中心进行不少于1次的定期监督评审，对其检验技术能力和管理体系进行考核；对国家质检中心主要管理人员、组织机构、检验能力、主要设备设施等发生重大变化或者出现申投诉情形的，应当进行重点监督检查。
第二十二条 国家质检中心应当于每年1月底前，向国家认监委书面报送上一年度与授权有关的工作报告、本年度工作计划和其他产品质量检验信息。
国家质检中心主要管理人员、组织机构、检验能力、主要设备设施等发生重大变化时，应当及时报告国家认监委。
第二十三条 申请人申请授权时，隐瞒有关情况或者提供虚假材料的，国家认监委应当不予受理或者不予授权，并给予警告；申请人在一年内不得再次申请授权。
第二十四条 国家质检中心有下列情形之一的，国家认监委应当责令其限期整改；情节严重的，暂停授权6个月，暂停期间不得以国家质检中心的名义对外出具产品质量检验报告：
（一）超出授权范围进行检验，但未造成严重后果的；
（二）定期监督评审和不定期监督检查中发现不符合授权条件的；
（三）未按时向国家认监委报送上一年度与授权有关的工作报告、本年度工作计划和其他产品质量检验信息的；
（四）主要管理人员、组织机构、检验能力、主要设备设施等发生重大变化，导致检验能力不能持续维持或者其检验水平与其它同类检验机构相比已明显落后的；
（五）接受影响检验公正性的资助，从事或者参与影响检验公正性等活动的；
（六）利用承担监督抽查任务乱收费或者进行不正当竞争的；
（七）向其他机构分包其授权范围内的产品检验任务的；
（八）其他的违法违规行为。
第二十五条 国家质检中心有下列情形之一的，国家认监委应当对其撤销授权：
（一）出具虚假产品质量检验报告或者出具的产品质量检验报告严重失实，情节严重的；
（二）以欺骗、贿赂等不正当手段取得授权的；
（三）超出授权范围或者在暂停期间内以国家质检中心名义对外出具产品质量检验报告，造成严重后果的；
（四）逾期未整改或者整改不合格的；
（五）依法应当撤销的其他情形。
国家质检中心自被撤销授权之日起3年内，不得再次申请授权。
第二十六条 被注销、停止或者撤销授权的国家质检中心，应当自注销或者撤销授权之日起30日内将国家质检中心印章、授权标志章和授权证书交还国家认监委。
第二十七条 国家认监委通过其网站或者其他方式向社会公布注销或者撤销授权的国家质检中心名录。
第二十八条 任何单位和个人对授权工作以及国家质检中心的违法违规行为，有权向国家认监委举报，国家认监委应当及时调查处理，并为举报人保密。
第二十九条 从事国家质检中心授权的工作人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十条 对于国家质检中心的其他违法行为，依照有关法律法规的规定予以处罚。
第三十一条 本办法由国家认监委负责解释。
第三十二条 本办法自2007年12月1日起施行。
