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代位继承比较研究

中央政法管理干部学院学报 发表时间：199703

代位继承是法定继承中的一项重要制度，各国关于代位继承的条件和适用范围规定有很大差异。对一些有代表性国家的代位继承制度进行比较研究，有助于我们正确认识代位继承的性质，完善我国的代位继承制度。

一 制度比较
（一）代位继承的发生原因
关于代位继承的发生原因，有三种不同的规定：
1.以被代位人先于被继承人死亡为代位继承发生的唯一原因。我国继承法和法国民法典属于这种类型〔1〕。
我国除在继承法中对此作出明确规定之外，最高法院在关于贯彻执行继承法若干问题的意见中又从反面规定，继承人丧失继承权的，其晚辈直系血亲不得代位继承，将代位继承严格限制在被代位人先于被继承人死亡一种情况。

2.被代位人先于被继承人死亡和丧失继承权，都可以引起代位继承。日本、韩国、 意大利等国和我国台湾属于这一类型。
如日本民法第887、891、892条规定，
被继承人的子女于继承开始前死亡或依法丧失继承权或因被废除而丧失继承权时，其子女代其位成为继承人，我国台湾地区民法第1138、1140条规定，直系卑亲属中有人先于被继承人死亡或丧失继承权，由其直系卑亲属代位继承。


3.被代位人先于被继承人死亡、丧失继承权和抛弃继承权，均发生代位继承。德国和瑞士等国属于这种类型。如瑞士民法典第541、572条规定，无继承资格人的直系卑血亲按无继承资格人先于被继承人死亡的情况继承被继承人的财产，被继承人未留任何遗嘱且继承人中一人抛弃继承权时，其应继份按抛弃继承人在继承开始前死亡的情况处理。

（二）被代位人的范围

被代位人必须是被继承人的血亲继承人，配偶一方先亡不发生其子女代位继承的问题，这是各国继承法的一致原则。至于哪些血亲继承人能够作为被代位人，各国的规定差别甚大。综观各国继承立法，关于被代位人范围的规定，大体有四种类型：


1.被代位人限于被继承人的直系卑亲属。我国继承法和台湾地区民法属于这种类型。这反映了海峡两岸的中国人在继承范围问题上的一致性。但在法条的表述方式上，二者有所不同。我国继承法规定，被继承人的子女先于被继承人死亡，由其晚辈直系血亲代位继承，将被代位人限于被继承人的子女。台湾地区民法则一般地将直系卑亲属列为被代位人，规定第一顺序继承人有于继承开始前死亡或丧失继承权者，由其直系卑属代位继承其应继份，而第一顺序继承人为直系卑亲属。


2.被继承人的直系卑亲属和兄弟姐妹及其直系卑亲属都可以作为被代位人。日本、法国、韩国、加拿大、保加利亚等国民法属于这种类型。应当指出的是，日本民法在1981年修改之后，对被代位人的范围作了限制，即旁系血亲作被代位人仅限于兄弟姐妹，其直系卑血亲不能作被代位人。


3.被代位人的范围包括直系卑亲属、父母及其直系卑亲属和祖父母及其直系卑亲属。德国和瑞士等国属于这种类型。属于这一类型的继承立法，严格贯彻亲系继承原则，继承顺序按亲系划分，每一顺序中再按亲系划分为若干顺序，顺序在前的继承人先于被继承人死亡，即由其直系卑亲属代位继承，只要该亲系中有继承人存在，其应继份就不会转归他系继承。例如，按瑞士民法典第457至460
条和德国民法典第1924
至1928条规定，第一顺序继承人是死者的直系卑亲属，子女先于被继承人死亡，由其直系卑亲属代位继承，以亲等近者为先。为直系卑亲属中亦有人死于被继承人之前，则由先死者的直系卑亲属代位继承。无直系卑亲属，即由第二顺序继承人即父母及其直系卑亲属继承，以亲系亲等为序，即父母中一方先于被继承人死亡，由其直系卑亲属代位继承，无直系卑亲属时，由他方及其直系卑亲属继承。第三顺序继承人是祖父母及其直系卑亲属。这一顺序的继承人同样要按亲系和亲等继承，即首先，将遗产分成二份，父系祖父母和母系祖父母各一份。各系之中祖父和祖母平均继承。一方死亡，由其直系卑亲属代位继承，无直系卑亲属的，由生存一方及其直系卑亲属继承。父系或母系祖父母中一方无人继承时，全部遗产由有继承人的一方继承。亲系继承止于祖父母。


4.被代位人的范围包括直系卑亲属、兄弟姐妹及其直系卑亲属、祖父母及其直系卑亲属。美国统一继承法典属于这种类型。这种类型和第三种类型的区别在于，按照第三种类型的立法，兄弟姐妹不是一个独立的继承顺序，他们被划归父母及其直系卑亲属这一亲系之中。如前所述，按照这种立法，父母中一方先于被继承人死亡，其应继份由其直系卑亲属代位继承，而不转归生存配偶，只有死亡一方无直系卑亲属时，生存配偶才能获得对方的应继份。而按照第四种类型的立法，父母和兄弟姐妹是相互独立的两个继承顺序，父母中一方先于被继承人死亡，应继份即转归生存一方。换言之，只要父母中有一人生存，兄弟姐妹就被排除在继承顺序之外。可见第四种类型的立法对父母中的生存一方较为有利〔2〕，而第三种类型的立法则对兄弟姐妹较为有利。

（三）代位继承人的范围

代位继承人必须是被代位人的直系卑亲属，这是代位继承的一个原则。在这个问题上，各国的规定是一致的，但也有个别例外，如韩国民法规定，妻子可代亡夫继承公婆的财产。值得注意的是，代位继承人必须是被代位人的直系卑亲属，但不一定是被继承人的直系卑亲属。实际上，在大多数国家，代位继承人的范围大大超出了被继承人直系卑亲属的范围。例如，承认父母或兄弟姐妹可以作被代位人的立法，代位继承人的范围就扩及到侄子女、甥子女及其直系卑亲属：承认祖父母为被代位人的立法，代位继承人的范围就扩及到叔、伯、姑、舅、姨及其直系卑亲属。


代位继承原则上不受代数限制，但基于立法政策上的理由，也可以对其加以限制。如日本民法原来规定，兄弟姐妹的直系卑亲属作为代位继承人不受代数限制，后来这一规定受到人们的广泛批评，认为这样会使那些与被继承人既无亲情又无生活上的依赖扶助关系的人成为继承人，而这是不公平不合理的。因此，1981年修改后的民法，将代位继承人限于被继承人的直系卑亲属和兄弟姐妹的子女。这反映了继承立法重视亲情和生活上的互相扶助关系。对继承权的影响以至决定作用，也反映了缩小继承人范围的立法倾向。


养子女和有扶养关系的继子女可否作代位继承人？外国法律中无继子女法律地位的规定，继子女如果被继父或继母收养，按养子女对待，否则无权利义务关系。对于养子女，多数国家规定可以作为代位继承人继承其养父或养母的直系尊亲属的财产。这些国家的理论认为，收养的效力及于养父母的血亲。这种主张有利于稳定收养关系。美国等一些国家则认为，收养是收养人和被收养人之间的事，收养合同的效力不及于收养合同以外的其他人。因此，养子女不能代养父或养母之位继承养父或养母的直系尊亲属或其他血亲的财产。我国收养法第22条明确规定：“养子女与养父母的近亲属间的权利义务关系，适用法律关于子女与父母的近亲属关系的规定。”因此，养子女亦可作代位继承人。丧失和放弃对被代位人的继承权者，是否可以作为代位继承人继承被继承人的遗产？罗马法对此采取肯定说。法国民法典第744条仿罗马法，
明确规定：“任何人如曾放弃继承被继承人的遗产，仍得代替被继承人的地位。”学者有肯定和否定二种主张。史尚宽先生持肯定说。笔者赞成肯定说。因为第一，代位继承人系基于自己的固有权利直接继承被继承人，而不是基于对被代位人的继承权间接继承被继承人（理由容后详述）；第二，丧失和放弃继承权仅具有相对的效力，丧失或放弃对被代位人的继承权，不影响其对被继承人的继承权；第三，各国民法对此均无禁止规定。

（四）代位继承人的应继份
代位继承人只能继承被代位人的应继份，如果有二个以上的代位继承人，则应由他们共同继承，按人数均分被代位人的应继份。各国继承立法对此持相同意见。
安徽省人民政府


安徽省人民政府令
　（第５５号）


　　《安徽省矿产资源补偿费征收管理实施办法》已经一九九四年九月二十二日省人民政府第四十八次常务会议通过，现予发布施行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
省长　傅锡寿
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
一九九四年九月三十日


　　　　　　　　　安徽省矿产资源补偿费征收管理实施办法



　　第一条　为了促进矿产资源的勘查、保护和合理开发，维护国家对矿产资源的财产权益，根据国务院《矿产资源补偿费征收管理规定》（以下称《规定》），结合本省实际，制定本办法。


　　第二条　凡在本省行政区域内领取采矿许可证、开采矿产资源的单位和个人（以下称采矿权人），应当依照《规定》和本办法缴纳矿产资源补偿费。法律、行政法规另有规定的，从其规定。


　　第三条　矿产资源补偿费由地质矿产主管部门会同财政部门征收，地质矿产主管部门负责具体征收工作，财政部门负责征收的监督工作。
　　矿区在县（市）行政区域内的，矿产资源补偿费由矿区所在地的县（市）人民政府地质矿产主管部门负责征收；矿区范围跨县（市）以上行政区域的，矿产资源补偿费由所涉及行政区域的共同上一级人民政府地质矿产主管部门负责征收。
　　省辖市所辖区的矿产资源补偿费，由市人民政府地质矿产主管部门负责征收。


　　第四条　对矿产资源补偿费的征收机关实行资格认定制度。
　　经省地质矿产主管部门审核，符合下列条件并发给征收资格证书的行署、市、县地质矿产主管部门，凭征收资格证书征收矿产资源补偿费：
　　（一）已列入行署或市、县人民政府行政序列，并已实行政企职责分开；
　　（二）有相关的技术人员，能承担征收矿产资源补偿费的职责。
　　不具备前款规定条件的地质矿产主管部门，其辖区内的矿产资源补偿费由其上一级地质矿产主管部门负责征收。


　　第五条　矿产资源补偿费由采矿权人缴纳。领取采矿许可证总证的，矿产资源补偿费由其所属的各领取采矿许可证的采矿权人缴纳。
　　收购未缴纳矿产资源补偿费的矿产品进行加工、经营的单位和个人，是代扣代缴矿产资源补偿费和扣缴义务人，凭地质矿产主管部门颁发的《矿产资源补偿费代扣代缴证》代扣代缴矿产资源补偿费。
　　企业缴纳的矿产资源补偿费列入管理费用。


　　第六条　矿产资源补偿费按照国务院规定的费率，以矿产品销售收入计征，按矿产品销售时使用的货币结算。
　　采矿权人出售的矿产品以原矿销售的，按原矿销售收入计征；以精矿销售的按精矿销售收入计征。共、伴生矿可以分别计算销售收入的，按其销售收入分别计征；无法区分其销售收入的，以主矿种费率计征。


　　第七条　核定开采回采率，以国家和省有关主管部门批准的矿山设计为准。应当核定而未核定或者虽核定而未计算实际开采回采率的矿山，开采回采率系数按２计算；按照规定不考核开采回采率的矿山，工采回采率系数按１计算。


　　第八条　矿产品销售收入按下列规定计算：
　　（一）采矿权人在境内销售矿产品的，按出厂价格计算；向境外销售矿产品的，按国际市场销售价格计算；采矿权人内部核算价格明显低于国家规定价格或矿区所在市、县市场平均价格的，按国家规定价格或矿区所在市、县市场平均价格计算；
　　（二）采矿权人对矿产品自行加工的，按国家规定价格计算；国家没有规定价格的，按照征收矿产资源补偿时矿区所在市、县市场平均价格计算；矿区所在市、县市场平均价格难以确定的，按其加工制成品销售收入的一定比例计算；
　　（三）扣缴义务人代扣代缴的，按实际支付未纳矿产资源补偿费矿产品款计算。


　　第九条　矿产资源补偿费按季征收。
　　采矿权人应于每年的７月３１日前缴清上半年的矿产资源补偿费，于下一年度１月３１日前缴清上一年度下半年的矿产资源补偿费。
　　采矿权人在中止或终止采矿活动时，应当缴清矿产资源补偿费。


　　第十条　采矿权人缴纳矿产资源补偿费时，须填写矿产资源补偿费申报表，并向地质矿产主管部门提交已采出或采选出的矿产品矿种、产量、销售数量、销售价格和实际开采回采率等资料，地质矿产主管部门在接到申报表后十日内予以审核。采矿权人根据地质矿产主管部门的审核结论，填写矿产资源补偿费专用缴款书，并在五日内按下列规定缴纳矿产资源补偿费：
　　（一）有银行帐户的，矿产资源补偿费由其开户银行直接划拨到当地国库或国库经收处；
　　（二）无银行帐户的，以现金方式向地质矿产主管部门缴纳，地质矿产主管部门按自收汇缴规定给采矿权人开具矿产资源补偿费自收汇缴专用发票，并按规定将征收的矿产资源补偿费缴入国库。
　　扣缴义务人代扣代缴矿产资源补偿费按本条前款第一项规定办理，代扣矿产资源补偿费缴纳国库时限由地质矿产主管部门根据具体情况确定。


　　第十一条　矿产资源补偿费的专用缴款书和自收汇缴专用发票由省地质矿产主管部门向国务院地质矿产主管部门申领并负责发放、使用和缴销等管理工作。任何单位和个人不得自行印制。


　　第十二条　采矿权人符合国务院规定的免缴、减缴矿产资源补偿费条件的，应于每年１月底前就本年度免缴、减缴矿产资源补偿费的理由、期限和减缴幅度及金额等向征收机关提出书面申请，经征收机关核实并签署意见后，报省地质矿产主管部门会同省财政部门审批，决定免缴、减缴矿产资源补偿费。采矿权人申请减缴的矿产资源补偿费超过应当缴纳的矿产资源补偿费５０％且年减缴额达到１００万元人民币的，由省地质矿产主管部门会同省财政部门签署意见后，报省人民政府批准。
　　采矿权人在申请免缴、减缴矿产资源补偿费期间，仍须按规定缴纳矿产资源补偿费；批准后凭批准文件到征收机关办理矿产资源补偿费退费或冲减手续。
　　国家扶持的贫困乡镇集体采矿权人，符合国务院规定的免缴、减缴矿产资源补偿费条件的，按本条第一款规定程序审批后，在免缴、减缴矿产资源补偿费的期限和减缴幅度及金额等方面给予适当照顾。


　　第十三条　征收的矿产资源补偿费纳入国家预算，实行专项管理。本省分成所得矿产资源补偿费的分配使用管理办法，由省地质矿产主管部门会同省财政部门制定，报省人民政府批准。


　　第十四条　各级地质矿产主管部门应当按月编制矿产资源补偿费征收情况报表，逐级上报，由省地质矿产主管部门汇总后报国务院地质矿产主管部门，同时抄报同级财政部门。


　　第十五条　地质矿产主管部门在征收矿产资源补偿费时，发现采矿权人或扣缴义务人有伪报矿种、隐匿产量、销售数量或者伪报销售价格、实际开采回采率等行为时，有权进行下列检查：
　　（一）检查采矿权人有关的帐簿、记帐凭证、报表和资料，检查扣缴义务人代扣代缴矿产资源补偿费的帐簿、记帐凭证和资料；
　　（二）到采矿权人的生产、经营场所和矿产品存放地，检查采矿权人矿产品种类、产量，检查扣缴义务人与代扣代缴矿产资源补偿费有关的经营情况；
　　（三）责成采矿权人、扣缴义务人提供与缴纳或与代扣代缴矿产资源补偿费有关的文件、证明材料和资料；
　　（四）询问采矿权人、扣缴义务人与缴纳或代扣代缴矿产资源补偿费有关的问题和情况。
　　采矿权人和扣缴义务人必须接受地质矿产主管部门依法进行的检查，如实反映情况，提关资料，不得拒绝、隐瞒。


　　第十六条　上级地质矿产主管部门应加强对下级地质矿产主管部门征收矿产资源补偿费工作的监督管理，并有权检查下级地质矿产主管部门征收矿产资源补偿费的各种票据和资料。


　　第十七条　对依法征收矿产资源补偿费成绩显著的部门和个人，由上级人民政府地质矿产主管部门给予表彰、奖励。


　　第十八条　采矿权人违反《规定》和本办法，有下列行为之一的，由地质矿产主管部门按照《规定》，分别给予责令限期缴纳、限期报送、加收滞纳金或罚款等处罚；情节严重的，由采矿许可证颁发机关吊销其采矿许可证：
　　（一）在规定期限内未足额缴纳矿产资源补偿费的；
　　（二）未按地质矿产主管部门规定期限缴纳矿产资源补偿费和滞纳金的；
　　（三）伪报矿种、产量、销售数量、销售价格、实际开采回采率等，不缴或少缴矿产资源补偿费的；
　　（四）未按规定报送有关资料的。


　　第十九条　扣缴义务人不履行代扣代缴义务或代扣的矿产资源补偿费不按照本办法规定缴纳的，由地质矿产主管部门核实其应扣应缴金额后，限期补缴，并从滞纳之日起按日加收应扣应缴矿产资源补偿费２‰的滞纳金。


　　第二十条　采矿权人或扣缴义务人拒绝、阻碍地质矿产主管部门工作人员依法执行公务，违反治安管理规定的，由公安机关依照《治安管理处罚条例》的规定处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。


　　第二十一条　地质矿产主管部门对采矿权人处以罚款时，必须出示有效执法证件，并分别使用省地质矿产主管部门、省财政部门统一印制的处罚决定书和罚没收据。否则，采矿权人可以拒绝接受处罚。


　　第二十二条　依照本办法对采矿权人、扣缴义务人处以罚款、加收的滞纳金，应当及时全额上缴同级国库。


　　第二十三条　当事人对行政处罚决定不服的，可以自接到处罚决定书通知之日起１５日内向作出处罚决定的机关的上一级机关申请复议；也可以直接向人民法院起诉。
　　当事人逾期不申请复议也不向人民法院起诉，又不履行处罚决定的，作出处罚决定的机关可以申请人民法院强制执行。


　　第二十四条　地质矿产主管部门或其工作人员违反《规定》和本办法，有下列违法行为之一的，其上一级地质矿产主管部门或其所在单位应及时追回有关款项；情节严重的，应追究其主要负责人和直接责任人的行政责任，并由省地质矿产主管部门取消其征收资格；触犯刑律的，依法追究其刑事责任：
　　（一）擅自免征、减征矿产资源补偿费的；
　　（二）未使用规定票据或伪造、涂改票据的；
　　（三）拖欠、截留、坐支、私分矿产资源补偿费和罚没收入的。


　　第二十五条　自１９９４年４月１日起，矿产资源补偿费按《规定》和本办法计算征收。地下热水（含温泉）、矿泉水、卤水是单一属性的矿产资源，应按《规定》和本办法征收矿产资源补偿费。１９８９年８月１５日省财政厅、物价局、地质矿产局联合制定的《关于试行征收集体矿山和个体采矿者矿产资源补偿费的通知》，１９７５年３月１４日原省革委会生产指挥组《转发省财政局＜关于集体所有制单位利用国家资源经营开采矿藏等征收公产管理费的报告＞》同时废止。我省其它有关矿产资源规费征收的规定与本办法相抵触的，以本办法为准。


　　第二十六条　１９９４年４月１日前，生产（在建）在矿山和个体采矿者，经地质矿产主管部门批准，属待履行采矿登记和采矿许可证延续、变更、注销等手续的，必须在规定期限内办理有关手续，并按照《规定》和本办法缴纳矿产资源补偿费。


　　第二十七条　本办法实施中的具体问题，由省地质矿产局负责解释。


　　第二十八条　本办法自发布之日起施行。